08. Пример проводок 2

1

51 (брокерский счет)

51 (расчетный счет)

100000 руб.

перечислены средства на брокерский счет

2

76 (расчеты по ценным бумагам)

 51 (брокерский счет)

90000 руб.

 оплачена стоимость ценных бумаг

3

91 (прочие расходы)

 51 (брокерский счет)

20 руб.

 оплачены услуги регистратору

4

91 (прочие расходы)

 51 (брокерский счет)

118 руб.

 оплачена комиссия, включая НДС (НДС не возмещаемый!)

5

58 (акции, обращающиеся на ОРЦБ)

76 (расчеты по ценным бумагам)

     90000 руб.

В аналитическом учете 90 акций по цене 1001.53 руб.

В НУ понятие первоначальной стоимости ценных бумаг отсутствует. Только на момент реализации ЦБ возможно учесть расходы, связанные с ее приобретением.